Từ ngày 1/7/2025, các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) sẽ phải tuân thủ quy định mới về nghĩa vụ thuế, theo Nghị định 117/2023/NĐ-CP. Những thay đổi này có ảnh hưởng trực tiếp đến cách thức khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) cũng như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người bán.
✅ Doanh thu tính thuế: Tính trên toàn bộ tiền hàng, không loại trừ phí
Theo hướng dẫn từ cơ quan thuế, phần doanh thu làm căn cứ tính VAT và TNCN sẽ bao gồm toàn bộ tiền từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ, không loại trừ:
Phí giao dịch
Phí vận chuyển
Các khoản giảm giá, trợ giá từ sàn TMĐT
Ví dụ thực tế:
Người bán có tổng doanh thu đơn hàng trên Shopee là 259 triệu đồng. Sau các khoản phí và giảm giá, họ thực nhận 196 triệu đồng. Tuy nhiên, thuế sẽ vẫn tính trên toàn bộ 259 triệu đồng, không phải phần tiền thực nhận.
✅ Ai sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế?
Kể từ 1/7, chính sàn TMĐT sẽ là đơn vị trực tiếp khấu trừ và nộp thay cho cá nhân, hộ kinh doanh:
Người bán trong nước và cả người bán là cá nhân ở nước ngoài
Thuế được trích ngay khi đơn hàng được xác nhận giao thành công
✅ Mức thuế cụ thể cho từng loại hàng hóa – dịch vụ
Thuế VAT:
| Loại hoạt động | Tỷ lệ VAT |
|---|---|
| Bán hàng hóa | 1% |
| Cung cấp dịch vụ | 5% |
| Vận tải, dịch vụ kèm hàng hóa | 3% |
Thuế TNCN đối với người bán:
Trong nước:
Hàng hóa: 0,5%
Dịch vụ: 2%
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%
Người bán nước ngoài:
Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 2%
✅ Đã bị khấu trừ thuế, có được hoàn lại?
Người bán sẽ được hoàn thuế nếu:
Có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng (áp dụng đến 31/12/2025)
Từ 1/1/2026 trở đi: mức ngưỡng tăng lên 200 triệu đồng/năm
Đã bị sàn khấu trừ và nộp thay
Thủ tục hoàn thuế sẽ thực hiện theo quy trình của Tổng cục Thuế.
✅ Nếu bán hàng online không qua sàn thì sao?
Các hộ, cá nhân tự bán hàng qua mạng xã hội, website cá nhân,… sẽ phải:
Kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế
Bao gồm: VAT, TNCN, thuế môn bài, thuế bảo vệ môi trường, tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
✅ Về hóa đơn điện tử – ai phải xuất?
Trường hợp sử dụng hóa đơn:
Nếu bán trực tiếp cho người tiêu dùng: Dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (theo Nghị định 70).
Nếu không trực tiếp bán cho người tiêu dùng: Dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
Nếu ủy quyền cho sàn:
Sàn TMĐT sẽ xuất hóa đơn thay cho cá nhân/hộ kinh doanh.
Người bán không cần khai thuế lại cho phần đã được khấu trừ.
✅ Xử lý hóa đơn trong trường hợp hoàn – hủy hàng
1. Trường hợp người mua từ chối nhận hàng:
Khi shipper giao đến nhưng bị khách từ chối, đơn hàng sẽ hiển thị trạng thái “Hoàn”.
Không cần xuất hóa đơn trong trường hợp này.
2. Trường hợp hàng bị hoàn sau khi giao thành công:
Trạng thái đơn là “Thành công” → đã phải xuất hóa đơn.
Người bán cần tạo phiếu trả hàng → phần mềm sẽ phát sinh hóa đơn điều chỉnh giảm tương ứng.
✅ Hướng dẫn đặt tên người mua trong hóa đơn
Vì các sàn thường ẩn thông tin người mua, nên người bán có thể:
Ghi tên người mua theo mẫu:
"Khách hàng sàn TMĐT + ID đơn hàng"
Cách này giúp người bán dễ dàng quản lý và giải trình khi cần làm việc với cơ quan thuế.
✅ 5 tháng đầu năm: hơn 74.000 tỷ đồng thuế từ TMĐT
Theo báo cáo của Cục Thuế, từ đầu năm đến nay:
Tổng thu từ kinh doanh online đạt 74.400 tỷ đồng
Tăng 55% so với cùng kỳ năm trước
✅ Nghị định 117: Hướng tới bình đẳng và minh bạch
Ông Đặng Ngọc Minh – Phó Cục trưởng Cục Thuế – nhấn mạnh:
Quy định mới sẽ đảm bảo công bằng thuế giữa các loại hình kinh doanh
Nâng cao trách nhiệm của các sàn TMĐT trong quản lý thuế
Hỗ trợ chuyển đổi số ngành thuế, giảm thủ tục cho người dân
Cục Thuế cũng sẽ tăng cường truyền thông, hỗ trợ kỹ thuật cho các tổ chức vận hành sàn và hộ cá nhân bán hàng, nhằm tạo môi trường thương mại điện tử minh bạch và bền vững.
Nếu bạn đang là người bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử, hãy chuẩn bị sẵn sàng cho các thay đổi từ 1/7/2025 để tránh rủi ro và nắm chắc quyền lợi của mình.
Viết bình luận